L'Autodenuncia consente ai contribuenti in Svizzera di rivelare in un secondo momento redditi o beni non dichiarati e di evitare un'azione penale. Tuttavia, ciò è possibile solo una volta e richiede il rispetto di determinate condizioni.
Condizioni per un'Autodenuncia esente da pena
1. sconosciuto alle autorità: Le autorità fiscali non devono essere a conoscenza dell'evasione fiscale. Non appena è in corso un'indagine o le autorità vengono informate in altro modo, la voluntary disclosure non è più possibile.
2. piena dichiarazione e collaborazione: il contribuente deve dichiarare tutti i redditi e i beni non dichiarati e collaborare incondizionatamente con le autorità fiscali.
3. pagamento delle imposte arretrate e degli interessi di mora: le imposte evase negli ultimi dieci anni devono essere pagate in ritardo, compresi gli interessi di mora. Non è prevista alcuna multa per la prima autodenuncia.
Procedura per l'autodenuncia
1. presentazione: la voluntary disclosure viene presentata per iscritto all'autorità fiscale competente. Non ci sono particolari requisiti formali, ma deve essere chiaramente riconoscibile che si tratta di una voluntary disclosure. È necessario allegare tutti i documenti pertinenti, ad esempio estratti conto bancari, titoli e prove di redditi non dichiarati.
2. verifica e calcolo: dopo la presentazione, le autorità fiscali verificano le informazioni e calcolano le imposte aggiuntive. Questo include un calcolo a ritroso degli ultimi dieci anni fiscali per determinare la differenza tra le imposte effettivamente pagate e quelle corrette.
3. pagamento successivo: il contribuente deve pagare le imposte aggiuntive calcolate e gli interessi di mora entro il termine stabilito. Questo pagamento conclude la procedura e non viene effettuata alcuna iscrizione nel casellario giudiziale.
Informazioni speciali
- Scambio automatico di informazioni (AEOI): dall'introduzione dell'AEOI, le opzioni per l'Autodenuncia sono state limitate. Per i conti in Stati AEOI i cui dati sono già stati scambiati, non è più possibile effettuare un'Autodenuncia esente da pena.
- Eredi e tassazione successiva: per gli eredi è prevista una tassazione successiva semplificata, che riguarda solo gli ultimi tre anni fiscali del defunto. Il prerequisito è la comunicazione immediata e l'adempimento dell'obbligo di cooperazione.
Conclusione
L'Autodenuncia offre l'opportunità di correggere gli errori fiscali ed evitare conseguenze legali. Tuttavia, è fondamentale agire rapidamente e collaborare pienamente per beneficiare dei vantaggi dell'Autodenuncia esente da pena.
Tradotto con DeepL.com (versione gratuita)
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