Se un'azienda chiude un anno commerciale con un profitto, occorre pagare delle imposte. A differenza delle altre tipologie di società, tuttavia, le ditte individuali non sono tassabili separatamente. I profitti delle attività commerciali delle ditte individuali sono da inserire nella dichiarazione dei redditi privata.
Poiché le dite individuali non sono persone giuridiche, non sono tassabili come le società. I proprietari di ditte individuali pagano le tasse sul loro reddito privato e aziendale e quindi sul loro stipendio, sugli utili aziendali, sul reddito da titoli e su altri redditi insieme. D'altra parte, sia le deduzioni private che le spese aziendali possono essere prese in considerazione nel calcolo del reddito imponibile. Lo stesso vale per i beni privati e aziendali.
Deducibilità fiscale
A differenza delle società, le ditte individuali non possono dedurre le spese fiscali dal reddito netto imponibile. Le spese legate all'attività, così come gli ammortamenti e gli accantonamenti, possono essere dedotti dagli utili come per le altre società e sono riconosciuti a fini fiscali.
Compensazione delle perdite per i lavoratori autonomi
Eventuali perdite da lavoro autonomo sono principalmente compensate con il reddito dello stesso periodo d'imposta e riducono così l'onere fiscale. Le perdite in eccesso non ancora compensate possono essere compensate con il reddito d'impresa e altri redditi durante i sette anni successivi.
Distinzione tra spese private e aziendali
Dato che le spese legate al lavoro autonomo possono essere dedotte dal reddito, è importante separare chiaramente le spese private da quelle aziendali. In particolare, deve essere garantita la corretta differenziazione dei viaggi d'affari, delle quote di affitto, dei veicoli d'affari, delle spese e dei costi di formazione continua. In caso di audit, tutti i costi deducibili devono essere supportati da ricevute.
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