Quando una persona cara muore, è situazione difficile per i congiunti. Non è piacevole quando le autorità fiscali arrivano poco tempo dopo con numerosi moduli da compilare. In questo articolo spieghiamo come affrontare al meglio questo problema e cosa bisogna tenere in considerazione.
Niente è certo in questo mondo, tranne la morte e le tasse. Quindi non è sorprendente che le autorità fiscali non tardino a presentare i documenti dopo la morte di una persona.
Quali documenti richiedono le autorità fiscali?
L'obbligo fiscale cessa con la morte di una persona. I superstiti a carico, tuttavia, si trovano di fronte a una serie di moduli fiscali:
• Ultima dichiarazione dei redditi: l'ultima dichiarazione dei redditi permette la tassazione del reddito imponibile così come dei beni imponibili del defunto per l'ultimo periodo fiscale fino alla data del decesso.
• Inventario patrimoniale: l'inventario patrimoniale serve a registrare l'intero patrimonio del defunto.
• Quote di eredità: le quote di eredità contengono informazioni su come l'eredità del defunto è distribuita ai congiunti.
Qual è la procedura per l'ultima dichiarazione dei redditi?
L'ultima dichiarazione dei redditi viene automaticamente inviata ai superstiti o ai loro rappresentanti dalle autorità fiscali del comune di residenza. Il reddito imponibile e il patrimonio imponibile devono essere dichiarati per l'ultimo periodo fiscale fino alla data del decesso (ad esempio, dal 1° gennaio 2021 alla data del decesso). Per completare l'ultima dichiarazione d'imposta, sono necessarie le stesse informazioni e gli stessi documenti di qualsiasi dichiarazione d'imposta ordinaria. Se un coniuge muore, la tassazione congiunta si applica fino alla data della morte. In seguito, il coniuge superstite è tassato secondo l'aliquota unica.
Come viene registrato l'inventario dell'eredità?
La legge stabilisce che dopo la morte di un contribuente, un inventario ufficiale dell'eredità deve essere redatto entro due settimane. A meno che non si possa presumere che non ci siano beni (art. 154 e segg. LIFD). In pratica, l'obbligo legale di inventario è gestito in modo diverso dai cantoni. Mentre in alcuni cantoni i funzionari si occupano dell'inventario, in molti luoghi spetta ai superstiti redigere e presentare alle autorità fiscali l'inventario dell'eredità insieme ai documenti giustificativi. L'inventario patrimoniale registra i beni del defunto così come i coniugi e i figli minori esistenti alla data della morte. L'inventario è fatto indipendentemente dal fatto che l'imposta di successione sia dovuta o meno.
Cosa si deve fare se il defunto non ha pagato le tasse sul reddito o sul patrimonio?
Che si tratti di contanti sotto il materasso o di conti segreti, non è raro che i sopravvissuti scoprano beni non tassati quando passano al setaccio il patrimonio. La tassazione successiva semplificata degli eredi permette ai sopravvissuti di dichiarare i fattori fiscali che il defunto non ha dichiarato correttamente senza penalità. Per la concessione della tassazione successiva semplificata, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:
• L'evasione non deve essere ancora nota alle autorità fiscali al momento della dichiarazione degli eredi.
• Gli eredi devono sostenere senza riserve e attivamente le autorità fiscali nel determinare gli elementi patrimoniali e di reddito evasi.
• Gli eredi devono poi fare seri sforzi per pagare le tasse arretrate e gli interessi.
Se gli eredi soddisfano i requisiti legali, solo gli ultimi tre periodi d'imposta sono soggetti a imposte arretrate. Altrimenti, la procedura ordinaria al netto delle imposte si applica per un massimo di dieci periodi d'imposta. Se i superstiti a carico nascondono i valori dell'eredità, rischiano anche un procedimento penale per evasione fiscale.
Come funzionano le quote di eredità?
L'atto di eredità costituisce la base per l'esecuzione della divisione dell'eredità. Specifica come l'eredità deve essere divisa tra i sopravvissuti. Se il defunto non ha lasciato una disposizione scritta, come un testamento o un contratto di matrimonio e di eredità, la divisione viene effettuata secondo le disposizioni legali.
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