I versamenti nel pilastro 3a sono efficienti dal punto di vista fiscale. I dipendenti e i lavoratori autonomi possono dedurre i contributi alle casse pensioni del pilastro 3a per il calcolo del reddito imponibile. In questo modo si interrompe di fatto la progressione fiscale.
Tassazione privilegiata dei prelievi di capitale
Le prestazioni in capitale della cassa pensioni (anche conti o polizze di libero passaggio) e del pilastro 3a sono tassate secondo lo stesso principio: i prelievi di capitale sono dedotti separatamente dagli altri redditi ad un’aliquota fiscale privilegiata. Le differenze cantonali sono significative. Inoltre, nella maggior parte dei Cantoni l’aliquota fiscale è soggetta a progressione. In caso di importi inferiori, spesso nei cantoni si applica un’aliquota fiscale minima.
Il versamento nel pilastro 3a è vantaggioso per quasi tutti i contribuenti, a condizione che possano ottenere questi fondi e siano disposti ad accettare il lungo investimento di capitale. Di norma, l’imposta sul versamento del capitale erode solo una piccola parte del risparmio fiscale.
Ulteriori effetti fiscali positivi
Oltre alla deducibilità del deposito dal reddito imponibile, il pilastro 3a offre anche altri vantaggi fiscali:
- La crescita del capitale (incluso il reddito da interessi) del pilastro 3a è esente da imposte per l’intera durata.
- Dal reddito da interessi non viene dedotta alcuna imposta preventiva.
- Il capitale nel pilastro 3a non è soggetto all’imposta sul patrimonio.
I vantaggi dei prelievi frazionati
Poiché i prelievi di capitale sono tassati separatamente dagli altri redditi, ma cumulativamente con tutti gli altri prelievi di capitale nel corso dell’anno, vale la pena distribuire i versamenti nel pilastro 3a nel corso degli anni su diversi conti. Negli ultimi anni prima del pensionamento, un conto previdenza può quindi essere chiuso annualmente e i prelievi di capitale dall’intero patrimonio del pilastro 3a possono essere distribuiti su più anni. Le aliquote fiscali progressive per i versamenti in conto capitale comportano notevoli vantaggi fiscali.
Il legislatore non limita il numero di conti pensionistici. Tuttavia, il totale dei contributi annui non può superare l’importo annuo massimo stabilito. Molte banche limitano il numero di conti pensione a due o tre. Tuttavia, questo limite si applica solo a singole istituzioni.
Ulteriori annotazioni
Oltre al prelievo scaglionato, occorre notare anche quanto segue:
- L’AVS può essere percepita solo come rendita; il pilastro 3a e le prestazioni di libero passaggio sono contabilizzati solo come capitale e la cassa pensioni come rendita e/o capitale.
- La maggior parte dei Cantoni sommano i prelievi di capitale di una coppia sposata nel corso di un anno civile. Di conseguenza, nel caso di una coppia sposata, le richieste o i pagamenti devono essere coordinati.
- Allo stesso modo, i prelievi del pilastro 3a devono essere coordinati con i prelievi di capitale dall’istituto di previdenza e da altri averi di libero passaggio. Tutti questi pagamenti vengono sommati per calcolare la progressione.
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