In Anbetracht der zunehmenden Regulierung wird es immer schwieriger alle Gesetze und Richtlinien im Zusammenhang mit Steuern im Auge zu behalten und zu beachten. Die Tax Compliance als Teil des Risikomanagements hilft die steuerliche Ehrlichkeit von Unternehmen und Privatpersonen zu wahren.
Unter dem Begriff Compliance wird im wirtschaftlichen Kontext ethisch korrektes und regelkonformes Verhalten verstanden. Die Tax Compliance ist meist nur ein Teilbereich des Risikomanagements bzw. der Compliance-Funktionen in einem Unternehmen.
Was ist Tax Compliance?
Als Tax Compliance werden alle organisatorischen Massnahmen bezeichnet, die zur Einhaltung von steuerrechtlichen Regelungen und Vorschriften dienen. Die Tax Compliance soll die rechtzeitige und vollständige Entrichtung sämtlicher Steuer, Zölle und Abgaben sicherstellen. Im Grunde genommen dient die Tax Compliance folglich dazu die Ehrlichkeit des Steuerpflichtigen zu fördern.
Tax Compliance durch Kontrollsystem
Compliance-Tätigkeiten, einschliesslich der Tax Compliance, sind Aufgabe des Verwaltungsrates. Besonders in grösseren Unternehmen wird die Tax Compliance jedoch in der Regel von einem eigenständigen Team ausgeübt. Dieses hat die Aufgabe ein Kontrollsystem, welches die Einhaltung steuerlicher Vorschriften sicherstellt, zu implementieren und zu überwachen. Als Teil des Kontrollsystems müssen die Kontrollziele, Qualitätsanforderungen, Risikofaktoren, Analyseprozesse und Überprüfungsmethoden definiert werden. Die Verantwortlichen müssen nicht nur festlegen, welcher Steuern in welcher Höhe zu bezahlen sind, sondern sämtliche relevanten Vorgänge auch angemessen überwachen und dokumentieren. Unter dem Begriff der Tax Compliance wird aber nicht einfach die Blinde Entrichtung von Abgaben verstanden. Vielmehr sollen die zuständigen Personen als Bestandteil ihrer Tätigkeit auch eine intelligente Steuerplanung bzw. -optimierung vornehmen und die finanzielle Last im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben auf ein Minimum reduzieren.
Tax Compliance spart Kosten
Obwohl die Einführung eines Tax Compliance Systems für Unternehmen mit Anfangskosten verbunden ist, lohnt sich die Implementierung eines intelligenten Kontrollsystems. Werden steuerliche Regelungen verletzt drohen hohe Bussen, unabhängig davon ob die Verletzung absichtlich oder aus Versehen geschehen ist. Durch eine effiziente Kontrolle trägt die Tax Compliance dazu bei Strafzahlungen zu verhindern und Unternehmen vor negativen Konsequenzen zu schützen. Dies nicht zuletzt auch weil mit dem Vorwurf der Steuerhinterziehung oder des Steuerbetrugs in der Regel auch ein erheblicher Reputationsschaden verbunden ist.
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