Impôt sur les acquisitions en Suisse: ce que les particuliers doivent savoir

En Suisse, il existe un grand nombre de taxes qui concernent aussi bien les entreprises que les particuliers. L'une d'entre elles, l'Impôt sur les acquisitions, est souvent moins connue, mais elle est pourtant très importante, en particulier pour les particuliers qui achètent des services à l'étranger. Dans cet article, nous expliquons ce qu'est l'Impôt sur les acquisitions, quand il s'applique et pourquoi il peut vous concerner.

Qu'est-ce que l'Impôt sur les acquisitions?

L'impôt sur les acquisitions est un type particulier de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) qui est prélevé en Suisse sur les services achetés à l'étranger. Cette taxe s'applique notamment lorsqu'un client suisse (qu'il s'agisse d'une entreprise ou d'un particulier) achète des services ou des services électroniques à l'étranger et que le fournisseur étranger n'est pas assujetti à la TVA en Suisse.

Quand l'Impôt sur les acquisitions s'applique-t-il aux particuliers?

Pour les particuliers, l'Impôt sur les acquisitions s'applique principalement lorsqu'ils achètent des services ou des biens numériques à des entreprises basées à l'étranger. Les exemples typiques sont :

• Services de streaming : de nombreux Suisses utilisent des plateformes internationales telles que Netflix ou Spotify. Ces services sont soumis à l'Impôt sur les acquisitions, à moins que le fournisseur ne soit déjà assujetti à la TVA en Suisse.
  
• Abonnements à des logiciels : si vous achetez des services logiciels ou des services cloud à des fournisseurs à l'étranger, l'Impôt sur les acquisitions pourrait également s'appliquer.
  
• Cours en ligne et plates-formes d'apprentissage en ligne : De nombreuses personnes suivent des cours en ligne proposés par des fournisseurs internationaux. Là encore, l'Impôt sur les acquisitions s'applique.
  

Pourquoi l'Impôt sur les acquisitions est-il pertinent pour les particuliers?

La pertinence de l'Impôt sur les acquisitions vient du fait qu'en Suisse, les particuliers sont tenus de déclarer et de payer eux-mêmes cet impôt lorsqu'ils achètent des services à l'étranger. Bien que, dans la pratique, cette tâche soit souvent prise en charge par les fournisseurs (lorsqu'ils sont enregistrés en Suisse), il existe des situations dans lesquelles le particulier doit agir lui-même.

Voici quelques points importants dont les particuliers doivent tenir compte :

1. seuil d'assujettissement à l'impôt : Normalement, les particuliers n'ont pas à payer d'Impôt sur les acquisitions si leurs services en provenance de l'étranger ne dépassent pas la valeur de 10 000 CHF par an. Si le montant est supérieur, il peut y avoir une obligation fiscale.

2. auto-déclaration : si l'Impôt sur les acquisitions est dû, les particuliers sont tenus de le déclarer et de le payer à l'administration fiscale compétente. La non-déclaration peut entraîner des paiements supplémentaires et d'éventuelles pénalités.

3) Éviter la double imposition : si vous achetez des services à l'étranger qui sont déjà imposés en Suisse, vous devez vous assurer que vous n'êtes pas soumis à une double imposition. Souvent, le fournisseur étranger est déjà enregistré en Suisse et paie directement la TVA.

Comment pouvez-vous vous préparer?

Pour vous assurer que vous gérez correctement l'Impôt sur les acquisitions, vous devez :

• suivre vos dépenses : Vérifiez régulièrement vos factures et vos abonnements auprès des fournisseurs étrangers afin de vous assurer que vous ne dépassez pas le seuil imposable.
  
• Contactez un conseiller fiscal : Si vous n'êtes pas sûr de savoir si et comment l'Impôt sur les acquisitions s'applique à vous, il peut être utile de consulter un conseiller fiscal. Celui-ci peut vous aider à faire une déclaration et un paiement corrects.
  
• Restez informé(e) : Le paysage fiscal peut évoluer. Restez informé des éventuelles modifications de la législation qui pourraient affecter vos obligations fiscales.
  

Conclusion

L'Impôt sur les acquisitions peut être un aspect peu pris en compte des obligations fiscales pour de nombreux particuliers en Suisse, mais il peut devenir pertinent si vous achetez régulièrement des services ou des produits numériques à l'étranger. En gardant un œil sur vos dépenses et en demandant conseil en cas de doute, vous pouvez vous assurer que vous remplissez correctement vos obligations fiscales et éviter d'éventuels inconvénients financiers.